Исключения: кто может не применять онлайн-кассу по 54-ФЗ

Закон 54-ФЗ строго регулирует применение касс при расчетах с клиентами. Но есть исключения – случаи, когда бизнес может работать без ККТ и не нарушать закон.

Цель этой статьи – разобрать, какие исключения 54-ФЗ действуют в 2025 году, кто вправе не применять кассовую технику и в каких ситуациях закон действительно допускает продажу без контрольного аппарата. Мы также рассмотрим, как ФЗ трактует должный порядок оформления расчетов, какие системы налогообложения дают такое право и какие изменения были внесены в свежей редакции закона.

Кто освобожден от применения ККТ

Несмотря на то, что 54-ФЗ требует эксплуатации кассы при расчетах с физическими лицами, закон предусматривает исключения.

Как правило, это касается ИП с определенными видами деятельности, самозанятых, а также тех, кто работает в местах без интернета или в особом налоговом режиме.

Кто может не применять ККТ (контрольно-кассовую технику):

• ИП при определенных видах деятельности (об этом поговорим далее);
• самозанятые, зарегистрированные в приложении «Мой налог»;
• продавцы товаров на розничных рынках, ярмарках, с рук или автолавок (по отдельным группам товаров);
• продавцы газет, журналов, мороженого, кваса и других товаров из утвержденного списка;
• организации, ведущие безналичные расчеты исключительно с другими юрлицами или ИП по счету, без участия физлиц.

Эти исключения позволяют упростить работу и избежать дополнительных затрат на покупку онлайн-кассы.

В каких случаях можно не ставить онлайн-кассу

Онлайн-касса обязательна не всегда. Закон 54-ФЗ допускает, что в ряде случаев можно вести расчеты без установки ККТ, если соблюдены конкретные условия. Такие исключения помогают малому бизнесу, ИП и частным продавцам работать без лишних затрат, особенно если деятельность не требует сложного учета или не предусматривает регулярных оплат от физических лиц.

Но это не значит, что можно полностью отказаться от оформления расчетов – в некоторых ситуациях вместо кассы должен выдаваться бумажный БСО или электронное подтверждение. Главное – понимать, когда действительно можно не использовать кассовую технику, а когда она должна быть обязательно.

Случаи, когда онлайн-касса не нужна:

• продажа товаров и услуг в труднодоступных местностях, включенных в региональный перечень;
• оказание услуг в личном быту (например, ремонт обуви, пошив одежды, ключей) при ПСН;
• работа ИП без сотрудников, находящихся на патенте и не применяющих наемный труд;
• прием оплаты только от юридических лиц и ИП по безналичному расчету на расчетный счет;
• сдача собственного жилого помещения в аренду без статуса юрлица.

Чтобы не получить штраф, важно не просто не ставить кассу, а иметь на руках законное основание для этого.

Исключения из 54-ФЗ в 2025 году

С каждым годом список исключений из 54-ФЗ корректируется. В 2025 году изменения затронули как порядок применения ККТ, так и перечень видов деятельности, при которых касса может не использоваться.

Также в 2025 году было уточнено, в каких случаях можно использовать бумажные носители вместо кассы, какие расчеты освобождаются от фискализации, и какие регионы могут применять упрощенные схемы.

Актуальные исключения из 54-ФЗ в 2025 году:

• ИП на ПСН без сотрудников вправе не применять ККТ только по ограниченному списку услуг;
• при продаже билетов на междугородние и пригородные автобусные перевозки – при оформлении проездного документа;
• реализация товаров через вендинговые автоматы с приемом только монет – касса не нужна;
• прием платы за жилье и коммунальные услуги от граждан – если организация отчитывается через специализированную бухгалтерию;
• расчеты, не подпадающие под определение «расчет с физическим лицом» по ст. 1.1 закона 54-ФЗ;
• безналичные переводы между юрлицами и ИП – без участия граждан.

И хотя эти исключения действуют, их применение требует четкого понимания условий. Неисполнение даже одного из них может быть расценено как нарушение.

Можно ли работать без кассы в определенных видах деятельности

Да, в некоторых сферах бизнеса действительно разрешено не применять кассу. Это предусмотрено в законе 54-ФЗ и касается отдельных видов деятельности, где работа с ККТ признана необязательной – по причинам низкой фискальной нагрузки, бытового характера услуг или специфики расчетов. Но даже здесь важно понимать: освобождение действует не для всех подряд, а только при соблюдении условий, установленных в законе.

Примеры видов деятельности, где можно работать без кассы:

• ремонт обуви, одежды, изготовление ключей;
• услуги няни, сиделки, репетитора – при работе как ИП без сотрудников;
• услуги по уходу за домашними животными;
• прокат спортивного или туристического снаряжения;
• продажа в киосках мороженого, кваса и газет;
• аренда собственного жилья без статуса юридического лица;
• развозная торговля с использованием автолавок.

Перед тем как отказаться от ККТ, нужно свериться с последней редакцией закона и перечнями, утвержденными для конкретного региона.

Какие системы налогообложения дают право не применять ККТ

Применение кассовой техники зависит не только от вида деятельности, но и от системы налогообложения. Закон 54-ФЗ предусматривает, что в некоторых случаях ИП на упрощенных режимах вправе не использовать ККТ.

Системы налогообложения, при которых возможно не применять ККТ:

• ПСН (патентная система) – при определенных видах деятельности и отсутствии сотрудников;
• налог на профессиональный доход (самозанятость) – при регистрации в приложении «Мой налог»;
• УСН (упрощенная система) – только если нет расчетов с физлицами, и вся оплата идет от юрлиц по безналу;
• ЕНВД – система отменена, но некоторые положения по переходным видам бизнеса еще действуют в отдельных случаях;
• общий режим налогообложения (ОСН) – не дает освобождения от ККТ, но при безналичных расчетах между юрлицами касса не нужна.

Важно помнить: даже если система налогообложения дает право не применять ККТ, при появлении сотрудника, изменении формата расчетов или переходе на онлайн-оплату касса становится обязательной.

Что важно знать

Работа без кассы возможна, но только при строгом соблюдении условий, указанных в 54-ФЗ. Освобождение от применения ККТ – это не универсальное право, а четко прописанное исключение.

Важно понимать, что закон регулярно обновляется, и список исключений меняется. То, что было разрешено в прошлом году, в 2025-м может потребовать уже полноценного применения кассовой техники. Поэтому ИП, особенно те, кто работает с физическими лицами, должны внимательно следить за изменениями и заранее оценивать риски.

Чтобы избежать ошибок, проще всего подключить облачную кассу – решение, которое полностью соответствует закону и избавляет от бумажной волокиты.

Екомкасса осуществляет подключение онлайн-кассы под ключ: мы регистрируем ККТ в налоговой, настраиваем работу через ОФД, интегрируем кассу с сайтом, CRM или системой доставки. Все делается удаленно – от вас потребуется только электронная подпись.